Karadağ'da Gayrimenkul Vergileri: Devir Vergisi, KDV, Emlak Vergisi ve Kira Geliri
Kısaca: Karadağ'da ikinci el bir mülk alan kişi, piyasa değerinin %3 ile %6'sı arasında artan oranlı gayrimenkul devir vergisi öder; KDV mükellefi bir geliştiriciden yeni yapı alan kişi ise bunun yerine %21 KDV öder. Ardından malikler piyasa değerinin %0,25 ile %1'i arasında yıllık emlak vergisi öder; gerçek kişiler kira geliri ve değer artış kazancı üzerinden %15 vergi öder.
Gayrimenkul devir vergisi (ikinci el)
1 Ocak 2024'ten bu yana devir vergisi artan oranlıdır. Alıcı tarafından ödenir ve mülkün piyasa değeri üzerinden hesaplanır:
| Vergi matrahı (piyasa değeri) | Vergi |
|---|---|
| 150.000 €'ya kadar | Vergi matrahının %3'ü |
| 150.000,01 € – 500.000 € | 4.500 € + 150.000 €'yu aşan tutarın %5'i |
| 500.000 €'nun üzeri | 22.000 € + 500.000 €'yu aşan tutarın %6'sı |
Örnek hesaplamalar
| Piyasa değeri | Devir vergisi | Efektif oran |
|---|---|---|
| 150.000 € | 4.500 € | %3,0 |
| 300.000 € | 4.500 € + %5 × 150.000 € = 12.000 € | %4,0 |
| 600.000 € | 22.000 € + %6 × 100.000 € = 28.000 € | %4,7 |
| 1.000.000 € | 22.000 € + %6 × 500.000 € = 52.000 € | %5,2 |
Yeni yapılarda KDV
KDV mükellefi bir geliştiricinin yeni inşa edilmiş bir mülkü ilk kez satması, devir vergisi yerine %21 standart oranla KDV'ye tabidir. Arsa, binadan ayrı değerlendirilir. İmzalamadan önce geliştiricinin fiyatına KDV'nin dahil olup olmadığını kontrol edin.
Yıllık emlak vergisi
Malikler, mülkün 1 Ocak itibarıyla piyasa değerinin %0,25 ile %1'i arasında yıllık emlak vergisi öder. Oranı mülkün bulunduğu belediye belirler; vergi idaresi tutarı içeren bir karar düzenler ve vergi iki taksitte ödenir.
Kira geliri ve değer artış kazancı (gerçek kişiler)
| Gelir | Oran | Vergi matrahı / istisnalar |
|---|---|---|
| Kira geliri | %15 | Gelirden belgelenmiş giderler düşülür; giderler belgelenmezse %30 (turistik kiralamada %50–70) götürü gider uygulanır |
| Satıştan elde edilen değer artış kazancı | %15 | Satış fiyatı eksi alış fiyatı. İstisna: malikin tek ve asıl konutu; eşler arası devirler; birinci derece akrabalara bağışlar |
Şirket üzerinden mülkiyet
Karadağ'da tescilli bir şirket, kira kârı ve satış kazançları dahil kârı üzerinden kurumlar vergisi öder:
| Yıllık kâr | Kurumlar vergisi |
|---|---|
| 100.000 €'ya kadar | %9 |
| 100.000,01 € – 1.500.000 € | 9.000 € + 100.000 €'yu aşan kârın %12'si |
| 1.500.000 €'nun üzeri | 177.000 € + 1.500.000 €'yu aşan kârın %15'i |
Konut veya tatil evi için şahıs mülkiyeti daha basittir. Şirket, daha büyük bir kiralama portföyü veya kısıtlı arazi kategorileri için uygun olabilir; ancak muhasebe, uyum yükümlülükleri ve dağıtılan kâr üzerinde ikinci bir vergi katmanı getirir — satın almadan önce iki seçeneği bir vergi danışmanıyla karşılaştırın.
19 Eylül 2026 itibarıyla rakamlar. Bu rehber genel bilgi amaçlıdır; vergi danışmanlığı değildir. Oranlar ve kurallar değişir; durumunuzu Karadağlı bir vergi danışmanıyla teyit edin.
Size nasıl yardımcı olabiliriz
- Mülkünüzü Sotheby's International Realty ile satın
- Yatırım Danışmanlığı
- Yeni Proje Satışları
- Lüks Kiralık Mülkler
Montenegro Sotheby's International Realty'nin Porto Montenegro ofisi tarafından hazırlanmıştır. Bilgiler 19 Eylül 2026 tarihinde aşağıdaki kaynaklarla karşılaştırılarak kontrol edilmiştir. Bu rehber genel bilgi amaçlıdır; hukuki veya vergi danışmanlığı değildir.
Kaynaklar
- PwC Worldwide Tax Summaries — Montenegro: Corporate, other taxes
- PwC Worldwide Tax Summaries — Montenegro: Corporate income tax
- PwC Worldwide Tax Summaries — Montenegro: Individual income determination
- KPMG Montenegro — Changes to tax regulations
- Government of Montenegro — Law on Real Estate Transfer Tax (2024)
